Daně a legislativa ČR
10万CZKの価値テスト：何も払わないケース
要点
- 価値テスト：年間の有価証券売却収入の合計が10万CZK以下の場合——利益は免除。
- 注意：上限は収入（売却総額）であり、利益ではありません。
- 3年間の保有期間なしでも達成できます——小規模な短期売却に便利です。
- 時間テストと価値テストは相互に排除しません——両方を満たすことでより確実になります。
- 各取引の結果だけでなく、年間売却収入の合計を常に追跡してください。
価値テストとは、1年間の有価証券売却収入の合計が10万CZKを超えない場合、その売却益が所得税から免除されるというものです。保有期間は関係ありません。
上限に何がカウントされるか
10万CZKの上限には、売却収入の全額がカウントされます——売却した有価証券に対して受け取った総額であり、利益ではありません。ETFを9万5千CZKで売却した場合（8万CZKで購入していたとしても）、収入は9万5千CZKでテストは達成されます。10万5千CZKで売却した場合、テストは達成されず——その売却による利益全体が課税対象となります。
テストが有利なケース
価値テストは特に初心者投資家や、3年が経過する前に小さなポジションを売却する人に役立ちます。定期的に投資しており、時折一部の資金を引き出す必要がある場合、1年間の売却収入の合計が10万CZK未満に収まるよう売却を計画することができます。
- テストはすべての有価証券（株式+ETF+その他）を合わせて適用されます。
- 2月に8万CZK、9月に3万CZKを売却した場合、合計は11万CZK——テスト不達成。
- テストは暦年全体で評価されます。
時間テストとの組み合わせ
2つのテストは相互に排除しません。売却が時間テストを満たす場合（3年超）、金額に関係なく免除されます（4,000万CZK上限の対象）。価値テストは3年間がまだ経過していない売却のセーフティネットです。詳細は3年の時間テストをご覧ください。
課税の完全な概要はチェコのETF課税をご覧ください。この記事は税務アドバイスではありません——現在のルールを確認するか税務アドバイザーに相談してください。
よくある質問
10万CZKの上限は収入ですか、それとも利益ですか？
収入です——売却した有価証券に対して受け取った総額であり、利益ではありません。ETFを9万5千CZKで売却し1万5千CZKの利益があった場合、収入は9万5千CZKでテストは達成されます。
価値テストは株式にも適用されますか？
はい、価値テストはすべての有価証券に適用されます——株式、ETF、債券その他。対象年のすべての売却が合計されます。
価値テストは自分で追跡する必要がありますか、それともブローカーがやってくれますか？
自分で追跡する必要があります。ブローカーは取引を記録しますが、税務上の義務とテストの達成確認はあなた自身が行う必要があります。売却記録と年間合計の管理はあなたの責任です。