Daně a legislativa ČR
Der 100.000-CZK-Werttest: Wann Sie gar nichts zahlen
Das Wichtigste
- Werttest: Gesamterlöse aus Wertpapierverkäufen bis 100.000 CZK pro Jahr — Gewinn befreit.
- Achtung: Die Grenze gilt für Erlöse (Gesamtverkaufsvolumen), nicht für den Gewinn.
- Der Test kann auch ohne drei Jahre Haltedauer erfüllt werden — nützlich für kleine kurzfristige Verkäufe.
- Zeit- und Werttest schließen sich nicht aus — wer beide erfüllt, hat mehr Sicherheit.
- Verfolgen Sie stets die Gesamtjahreserlöse, nicht nur das Ergebnis jeder einzelnen Transaktion.
Der Werttest besagt, dass die Gewinne aus Wertpapierverkäufen steuerfrei sind, wenn die Gesamterlöse in einem Jahr 100.000 CZK nicht übersteigen. Die Haltedauer spielt dabei keine Rolle.
Was genau auf die Grenze angerechnet wird
Auf die 100.000-CZK-Grenze werden die gesamten Verkaufserlöse angerechnet — also der Gesamtbetrag, den Sie für die verkauften Wertpapiere erhalten, nicht nur der Gewinn. Wenn Sie ein ETF für 95.000 CZK verkaufen (auch wenn Sie 80.000 CZK dafür bezahlt haben), beträgt der Erlös 95.000 CZK und der Test ist erfüllt. Verkaufen Sie für 105.000 CZK, ist der Test nicht erfüllt — der gesamte Gewinn aus dem Verkauf muss versteuert werden.
Wann der Test vorteilhaft ist
Der Werttest ist besonders nützlich für Anleger am Anfang oder für diejenigen, die kleine Positionen vor Ablauf der Drei-Jahres-Frist verkaufen. Wenn Sie regelmäßig investieren und gelegentlich einen Teil des Geldes entnehmen müssen, können Sie Ihre Verkäufe so planen, dass die Gesamterlöse für das Jahr unter 100.000 CZK bleiben.
- Der Test gilt für alle Wertpapiere zusammen (Aktien + ETFs + andere).
- Verkaufen Sie im Februar für 80.000 CZK und im September für 30.000 CZK, beträgt die Summe 110.000 CZK — Test nicht bestanden.
- Der Test wird über das gesamte Kalenderjahr bewertet.
Kombination mit dem Zeittest
Beide Tests schließen sich gegenseitig nicht aus. Wenn ein Verkauf den Zeittest erfüllt (> 3 Jahre), ist er unabhängig vom Betrag befreit (vorbehaltlich der 40-Millionen-CZK-Grenze). Der Werttest ist ein Sicherheitsnetz für Verkäufe, bei denen die Drei-Jahres-Frist noch nicht abgelaufen ist. Mehr unter der 3-Jahres-Zeittest.
Einen vollständigen Überblick über die Besteuerung finden Sie unter Steuern auf ETFs in Tschechien. Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar — überprüfen Sie aktuelle Regeln oder konsultieren Sie einen Steuerberater.
Häufige Fragen
Ist die 100.000-CZK-Grenze ein Erlös oder ein Gewinn?
Ein Erlös — also der Gesamtbetrag, den Sie für die verkauften Wertpapiere erhalten, nicht der Gewinn selbst. Wenn Sie ein ETF für 95.000 CZK mit einem Gewinn von 15.000 CZK verkaufen, beträgt der Erlös 95.000 CZK und der Test ist erfüllt.
Gilt der Werttest auch für Aktien?
Ja, der Werttest gilt für alle Wertpapiere — Aktien, ETFs, Anleihen und andere. Alle Verkäufe in einem Jahr werden zusammengezählt.
Muss ich den Werttest selbst verfolgen oder übernimmt das mein Broker?
Sie selbst. Der Broker erfasst Transaktionen, aber Sie müssen die Steuerpflicht und die Testerfüllung selbst verfolgen. Die Führung von Verkaufsaufzeichnungen und die Jahressumme liegen bei Ihnen.