Daně a legislativa ČR
Der 3-Jahres-Zeittest: So befreien Sie Ihren Veräußerungsgewinn von der Steuer
Das Wichtigste
- Zeittest = Haltedauer über 3 Jahre ab jedem einzelnen Kauf.
- Es gilt die FIFO-Methode: Die ältesten gekauften Einheiten werden zuerst verkauft.
- Ab 2025 gilt eine Obergrenze von 40 Mio. CZK — Gewinne über diesem Limit sind steuerpflichtig.
- Dividenden werden durch den Zeittest nicht befreit — sie werden immer besteuert.
- Regelmäßiges Investieren (DCA) verlängert die durchschnittliche Zeit bis zur Erfüllung des Tests.
Der Zeittest besagt, dass ein Gewinn aus dem Wertpapierverkauf steuerfrei ist, wenn Sie die Papiere länger als drei Jahre gehalten haben. Es ist einer der zwei Hauptwege, um in Tschechien die Steuerlast aus Investitionen legal zu senken.
Wie man den Test genau berechnet
Die Drei-Jahres-Frist wird ab jedem einzelnen Kauf gezählt. Beim Verkauf gilt die FIFO-Methode (first in, first out) — die ältesten gekauften Einheiten werden zuerst verkauft. Wenn Sie monatlich investieren, hat jeder Kauf seine eigene Drei-Jahres-Stoppuhr.
Beispiel: Sie kaufen im Januar, Februar und März 2023 ein ETF. Im Februar 2026 verkaufen Sie einen Teil der Position. Der Kauf vom Januar 2023 hat die Bedingung erfüllt (> 3 Jahre), der vom Februar 2023 erfüllt sie im Februar 2026 genau, der vom März 2023 noch nicht. Die Erlöse aus den Einheiten, bei denen der Test nicht erfüllt ist, sind steuerpflichtig.
Die 40-Millionen-CZK-Grenze ab 2025
Ab 2025 gilt eine neue Einschränkung: Die Befreiung durch den Zeittest gilt nur für Verkaufserlöse bis zu 40 Millionen CZK pro Jahr. Erlöse über dieser Grenze sind selbst bei erfülltem Drei-Jahres-Test steuerpflichtig. Dies betrifft vor allem Anleger mit sehr hohen Verkaufsvolumina — Details im Artikel die 40-Millionen-CZK-Grenze ab 2025.
Was der Zeittest nicht abdeckt
Der Zeittest gilt nicht für Dividenden. Eine Dividende, ob nach einem oder zwanzig Jahren erhalten, wird immer mit 15 % besteuert. Deshalb sind thesaurierende ETFs aus steuerlicher Sicht attraktiv — statt Dividenden reinvestieren sie Erträge im Fonds, sodass keine jährlichen Dividendeneinkünfte entstehen. Sie werden erst beim Verkauf besteuert, wenn der Zeittest gelten kann. Siehe thesaurierende vs. ausschüttende ETFs.
- Die Führung von Kaufaufzeichnungen (Datum, Preis, Stückzahl) liegt in Ihrer Verantwortung.
- Ihr Broker kann eine Transaktionshistorie bereitstellen, muss aber nicht Ihre Steuerpflicht berechnen.
- Fremdwährungskäufe: Verwenden Sie den einheitlichen Kurs des Finanzministeriums oder den CNB-Kurs — wir empfehlen, die aktuelle Methodik zu überprüfen.
Mehr zum gesamten Besteuerungssystem unter Steuern auf ETFs in Tschechien. Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar — überprüfen Sie aktuelle Regeln oder konsultieren Sie einen Steuerberater.
Häufige Fragen
Ab wann genau beginnt der Drei-Jahres-Zeittest?
Ab dem Kaufdatum jeder einzelnen Einheit (Transaktion). Bei der FIFO-Methode werden beim Verkauf die ältesten Käufe abgezogen. Das Datum finden Sie in der Transaktionshistorie Ihres Brokers.
Gilt der Zeittest sowohl für Aktien als auch für ETFs?
Er gilt für Wertpapiere allgemein — sowohl für ETFs als auch für Aktien. Die Bedingungen sind dieselben: über 3 Jahre Haltedauer, FIFO und die 40-Millionen-CZK-Grenze ab 2025.
Muss ich den befreiten Teil in der Steuererklärung angeben?
Wenn alle Verkaufserlöse befreit sind und Sie keinen anderen Grund zur Abgabe einer Erklärung haben, müssen Sie keine einreichen. Im Zweifelsfall konsultieren Sie einen Steuerberater.