Daně a legislativa ČR
Jak danit dividendy ze zahraničních ETF
Klíčové body
- Dividendy se daní vždy 15 % — časový test se na ně nevztahuje.
- Zahraniční sražená daň lze (v mezích smlouvy) započíst na českou daňovou povinnost.
- Akumulační ETF nevyplácí dividendy — daníte až zisk z prodeje.
- Přiznání k dani z příjmu musíte podat, pokud příjmy z dividend přesáhnou zákonný limit.
- Doporučujeme konzultaci poradce při vyšších dividendových příjmech ze zahraničí.
Dividendy ze zahraničních ETF se v Česku zdaňují sazbou 15 % a časový test se na ně nevztahuje — daní se pokaždé, bez ohledu na to, jak dlouho fond držíte.
Jak funguje zahraniční srážková daň
Když distribuční ETF vyplatí dividendu, fond nebo broker v zahraničí (nejčastěji v Irsku nebo Lucembursku) zpravidla srazí daň u zdroje. Výše závisí na zemi domicilu fondu a smlouvě o zamezení dvojího zdanění. Irsky domicilované UCITS ETF typicky dividendu vyplatí bez srážky (nebo s nízkou srážkou). Více o výhodách irského domicilu v proč UCITS ETF irský domicil.
Zahraniční sraženou daň lze v českom daňovém přiznání započíst — ale jen do výše, kterou umožňuje smlouva o zamezení dvojího zdanění (typicky do 15 %). Pokud zahraniční srážka je přesně 15 %, česká daňová povinnost je pokryta a nevzniká doplatek. Pokud je nižší, doplatíte rozdíl.
Kdy a jak podat daňové přiznání
Příjmy z dividend ze zahraničí uvádíte v daňovém přiznání v § 8 (příjmy z kapitálového majetku). Přiznání musíte podat, pokud tyto příjmy přesáhnou zákonný limit pro povinnost přiznání (ověřte aktuální hranici na webu Finanční správy).
- Potřebujete výpis dividend od brokera (částky, datumv, srážky).
- Zahraniční částky přepočítáte na CZK — jednotným kurzem MF nebo kurzem ČNB (ověřte aktuální metodiku).
- Doklady o zahraniční srážkové dani si archivujte pro případ kontroly.
Dvojí zdanění a smlouvy
Česká republika má uzavřeny smlouvy o zamezení dvojího zdanění s většinou zemí, kde mají ETF fondy domicil. Smlouva určuje, kolik lze za zahraničí sraženou daň v Česku započíst. Podrobněji situaci popisuje zápočet zahraniční srážkové daně z dividend. Celý přehled v daně z ETF v Česku. Tento článek není daňovým poradenstvím — aktuální pravidla ověřte nebo konzultujte s daňovým poradcem.
Časté otázky
Daní se dividendy z ETF i po třech letech držby?
Ano. Časový test se vztahuje pouze na zisk z prodeje cenných papírů — na dividendy se nevztahuje. Dividenda se daní vždy 15 %, bez ohledu na délku držby.
Jak si odečtu zahraniční srážkovou daň?
V daňovém přiznání. Zahraniční sraženou daň lze započíst jako zápočet daně zaplacené v zahraničí, ale jen do výše, kterou umožňuje smlouva o zamezení dvojího zdanění — obvykle do 15 %.
Proč jsou akumulační ETF daňově výhodnější než distribuční?
Protože nevyplácejí dividendy. Nenastávají každoroční zdanitelné příjmy, nemusíte je vykazovat v přiznání a daníte až při prodeji, kdy může platit tříletý časový test.
Co potřebuji pro daňové přiznání k dividendám?
Výpis dividend od brokera (datum, částka, srážka), přepočet na CZK a potvrzení o sražené dani ze zahraničí. Archivujte doklady pro případ daňové kontroly.