Daně a legislativa ČR
外国ETFの配当をどのように課税するか
要点
- 配当は常に15%課税されます——時間テストは適用されません。
- 外国源泉徴収税は（条約の範囲内で）チェコの税務上の義務から控除できます。
- 累積型ETFは配当を支払いません——売却時の利益に対してのみ課税されます。
- 配当収入が法定基準を超える場合、所得税の確定申告が必要です。
- 海外からの多額の配当収入がある場合はアドバイザーに相談してください。
外国ETFの配当はチェコで15%課税され、時間テストは適用されません——ファンドをどれだけ長く保有していても、毎回課税されます。
外国源泉徴収税の仕組み
分配型ETFが配当を支払う場合、ドミサイル国（多くの場合アイルランドまたはルクセンブルク）のファンドまたはブローカーは通常、源泉で税金を徴収します。金額はファンドのドミサイル国と適用される二重課税防止条約によって異なります。アイルランドに籍を置くUCITS ETFは、ファンド構造のおかげで通常、チェコの源泉徴収なし（または最小限）で配当を支払います。アイルランドのドミサイルの利点についてはなぜUCITS ETFはアイルランドのドミサイルかをご覧ください。
外国源泉徴収税はチェコの確定申告で控除できますが、関連する二重課税防止条約が許可する税率（通常15%）までのみです。外国の源泉徴収がちょうど15%の場合、チェコの税務上の義務は充足され、追加支払いは不要です。それより低い場合は差額を支払います。
確定申告をいつどのように行うか
外国からの配当収入は確定申告の§8（資本資産からの収入）で報告します。この収入が申告義務の法定基準を超える場合、申告が必要です（財務局のウェブサイトで現在の数値を確認してください）。
- ブローカーからの配当明細（金額、日付、源泉徴収）が必要です。
- 外国通貨金額をCZKに換算してください——財務省の統一レートまたはCNBレートを使用（現在の方法論を確認してください）。
- 外国源泉徴収税の書類は税務調査に備えて保管してください。
二重課税と条約
チェコ共和国はETFファンドがドミサイルを置くほとんどの国と二重課税防止条約を締結しています。条約はチェコで外国源泉徴収税をどの程度控除できるかを決定します。詳細は配当の外国源泉徴収税の控除にあります。完全な概要はチェコのETF課税をご覧ください。この記事は税務アドバイスではありません——現在のルールを確認するか税務アドバイザーに相談してください。
よくある質問
ETFの配当は3年保有後も課税されますか？
はい。時間テストは有価証券の売却益にのみ適用されます——配当には適用されません。配当は保有期間に関わらず常に15%課税されます。
外国源泉徴収税はどのように控除しますか？
確定申告で。外国源泉徴収税は外国税額控除として控除できますが、二重課税防止条約が許可する税率（通常15%）までのみです。
なぜ累積型ETFは分配型ETFより税務上効率的ですか？
配当を支払わないからです。報告すべき年間課税配当収入がなく、3年の時間テストが適用される可能性のある売却時にのみ課税されます。
配当の確定申告に何が必要ですか？
ブローカーからの配当明細（日付、金額、源泉徴収）、CZKへの換算、外国源泉徴収税の確認書類。税務調査に備えて書類を保管してください。