Daně a legislativa ČR
Wie Gewinne aus Aktien und ETFs in Tschechien besteuert werden
Das Wichtigste
- Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren werden mit 15 % besteuert, können aber befreit werden.
- Zeittest: Halten Sie länger als 3 Jahre, ist der Gewinn befreit (ab 2025 bis zur Grenze von 40 Mio. CZK Einnahmen).
- Werttest: Gesamterlöse aus Verkäufen bis 100.000 CZK pro Jahr — befreit.
- Dividenden werden immer mit 15 % besteuert; der Zeittest gilt nicht für sie.
- Konsultieren Sie stets einen Steuerberater — Regeln ändern sich.
Gewinne aus dem Verkauf von Aktien und ETFs in Tschechien unterliegen der 15-prozentigen Einkommensteuer, aber das Gesetz bietet zwei Wege zur Befreiung: den Zeittest und den Werttest. Welcher davon hilft, hängt von der Haltedauer und dem Verkaufsvolumen ab.
Der Zeittest: drei Jahre als Schlüssel
Haben Sie die Wertpapiere länger als 3 Jahre gehalten, ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei. Wichtig: Die Haltedauer wird für jeden einzelnen Kauf separat gemessen — nach der FIFO-Methode (first in, first out). Wenn Sie schrittweise investiert haben (z. B. per DCA), hat jeder Kauf seine eigene Drei-Jahres-Uhr.
Ab 2025 gilt eine Obergrenze von 40 Millionen CZK für Jahreserlöse aus Verkäufen. Wird diese Grenze überschritten, ist ein Teil des Gewinns steuerpflichtig — auch wenn der Drei-Jahres-Test erfüllt wurde. Mehr dazu im Artikel die 40-Millionen-CZK-Grenze ab 2025.
Der Werttest: bis 100.000 CZK ohne Steuer
Der zweite Weg: Übersteigen die Gesamtverkaufserlöse (Achtung — das gesamte Verkaufsvolumen, nicht nur der Gewinn) 100.000 CZK pro Jahr nicht, ist der Gewinn steuerfrei. Dieser Test ist für Anfänger mit kleinen Positionen vorteilhaft. Details unter Werttest 100.000 CZK.
Wann eine Steuererklärung einzureichen ist
Wenn Sie keinen der Tests bestehen und einen steuerpflichtigen Gewinn realisieren, müssen Sie eine Steuererklärung einreichen. Die Einnahmen werden unter § 10 (sonstige Einkünfte) angegeben. Steuerbemessungsgrundlage = Erlöse − Anschaffungskosten (Kaufpreis, Brokergebühren). Haben Sie im selben Jahr Gewinne und Verluste, können Verluste mit Gewinnen verrechnet werden.
- Dividenden werden immer besteuert — der Zeittest gilt nicht für sie.
- Ausländische Beträge rechnen Sie in CZK um — mit dem einheitlichen Kurs des Finanzministeriums oder dem Kurs der CNB. Wir empfehlen, die aktuelle Methodik zu überprüfen.
- Thesaurierende ETFs zahlen keine Dividenden; Sie werden erst beim Verkauf besteuert.
Wo finden Sie mehr
Eine detaillierte Anleitung zur Besteuerung von Kapitalanlagen in Tschechien finden Sie unter Steuern auf ETFs in Tschechien. Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar — überprüfen Sie aktuelle Regeln oder konsultieren Sie einen Steuerberater.
Häufige Fragen
Wie werden ETF-Gewinne in Tschechien besteuert?
Mit 15 % auf den Erlös. Der Gewinn kann über den Zeittest (Haltedauer > 3 Jahre) oder den Werttest (Gesamterlöse bis 100.000 CZK pro Jahr) befreit werden. Ab 2025 gilt eine 40-Millionen-CZK-Obergrenze für den Zeittest.
Muss ich eine Steuererklärung einreichen, wenn ich den Zeittest erfülle?
Sind alle Verkaufserlöse befreit (Sie bestehen den Zeit- oder Werttest), müssen Sie deswegen keine Erklärung einreichen. Realisieren Sie jedoch auch einen steuerpflichtigen Gewinn, müssen Sie einreichen.
Gilt der Zeittest auch für Dividenden?
Nein. Dividenden werden immer mit 15 % besteuert, unabhängig von der Haltedauer. Der Zeittest gilt nur für Gewinne aus dem Wertpapierverkauf.
Was ist die FIFO-Methode beim ETF-Verkauf?
FIFO (first in, first out) bedeutet, dass beim Verkauf die ältesten Käufe zuerst „verkauft" werden. Bei regelmäßigem Investieren hat jeder Kauf seine eigene Drei-Jahres-Uhr für den Zeittest.