Daně a legislativa ČR
Was ist der Haltefrist-Steuertest bei Investmentfonds
Das Wichtigste
- Gewinne aus dem Verkauf eines Investmentfonds oder ETFs sind nach 3 Jahren Haltedauer von der Einkommensteuer befreit.
- Die Wertfreigrenze (bis zu 100.000 CZK Jahreserlöse) gilt auch für Fonds und kann kombiniert werden.
- Ab 2025 ist die Haltefrist-Befreiung auf 40 Millionen CZK Jahreserlöse begrenzt.
- Dividenden und Erträge aus ausschüttenden Fonds fallen nicht unter den Haltefrist-Test — sie werden immer mit 15 % besteuert.
- Reinvestitionen innerhalb eines thesaurierenden Fonds lösen keine Steuerpflicht aus.
Der Haltefrist-Steuertest bei Investmentfonds besagt, dass bei einer Haltedauer von mehr als 3 Jahren der Gewinn aus dem Verkauf von der Einkommensteuer befreit ist. Die Regel gilt für natürliche Personen, die steuerlich in der Tschechischen Republik ansässig sind, und erfasst die überwiegende Mehrheit der in der Tschechischen Republik handelbaren Fonds.
Wie genau die drei Jahre gezählt werden
Maßgeblich ist das Kaufdatum jedes einzelnen Anteils-Batches. Wenn Sie regelmäßig mittels DCA investieren, hat jeder Kauf seinen eigenen „Startzeitpunkt". Ein im Oktober 2023 gekaufter Batch erfüllt den Haltefrist-Test im Oktober 2026 — ein Batch vom April 2024 erst im April 2027.
Die Wertfreigrenze als Alternative
Sie müssen nicht drei Jahre warten. Wenn Ihre gesamten Erlöse aus dem Verkauf von Wertpapieren und Investmentfonds im Jahr 100.000 CZK nicht übersteigen, ist der Gewinn ebenfalls befreit. Beide Tests — Wert- und Haltefrist-Test — können in einem Jahr kombiniert werden: Einige Verkäufe erfüllen den Haltefrist-Test, der Rest den Werttest.
Die Obergrenze ab 2025
Ab 2025 gilt, dass durch den Haltefrist-Test maximal 40 Millionen CZK Jahresverkaufserlöse befreit werden können. Erlöse über dieser Grenze werden normal besteuert. Diese Änderung betrifft vor allem größere Portfolios.
- Thesaurierende Fonds und ETFs: Reinvestitionen innerhalb des Fonds lösen keinerlei Steuerpflicht aus
- Ausschüttende Fonds: ausgezahlte Dividenden und Erträge werden unabhängig von der Haltedauer mit 15 % besteuert
- Geldmarktfonds: der Haltefrist-Test gilt ebenso wie bei Aktienfonds
Mehr zur Wahl zwischen thesaurierenden und ausschüttenden Fonds bietet der Artikel thesaurierende vs. ausschüttende ETFs.
Dieser Artikel stellt keine Steuerberatung dar. Überprüfen Sie bitte die aktuellen Regeln oder konsultieren Sie einen Steuerberater. Siehe auch Steuern auf ETFs in der Tschechischen Republik.
Häufige Fragen
Gilt der 3-Jahres-Haltefrist-Test auch für ETFs?
Ja. ETFs werden nach dem Einkommensteuergesetz genauso behandelt wie Investmentfondsanteile oder Aktien. Der 3-Jahres-Haltefrist-Test gilt gleichermaßen — nach seiner Erfüllung ist der Gewinn aus dem Verkauf steuerfrei.
Was passiert, wenn ich den Fonds vor drei Jahren verkaufe?
Sie versteuern den Gewinn als Kapitaleinkünfte mit 15 %, sofern Sie nicht gleichzeitig die Wertfreigrenze erfüllen (Gesamterlöse aus Wertpapierverkäufen bis zu 100.000 CZK jährlich). Die Steuerbasis ist der Verkaufspreis abzüglich der Anschaffungskosten.
Wie funktioniert der Haltefrist-Test beim DCA?
Jeder erworbene Batch hat sein eigenes Kaufdatum. Der Test wird für jeden Kauf separat berechnet. Einige Batches können daher den Haltefrist-Test erfüllen und befreit sein, während neuerworbene Batches dies nicht tun.