Daně a legislativa ČR
Časté chyby v daňovém přiznání investora: co stojí peníze i nervy
Klíčové body
- Dividendy se daní 15 % každý rok bez ohledu na dobu držby; časový test na ně nelze uplatnit.
- Zisk z prodeje cenných papírů je od 2025 osvobozen časovým testem jen do 40 mil. Kč ročně.
- Zapomenutá zahraniční dividenda nebo špatný přepočet kurzu jsou nejčastější chyby.
- Základ daně z prodeje cenných papírů je příjem minus pořizovací cena; poplatky brokera lze odečíst.
- Distribucí z akumulačního ETF nejsou dividendy — reinvestice se nezdaňuje průběžně.
Nejčastější chyba investora v daňovém přiznání je záměna časového testu s dividendami — časový test platí pouze na zisk z prodeje cenných papírů, nikoli na dividendy. Ty se daní 15 % každý rok, kdy je obdržíš, bez výjimky.
Chyba č. 1 — dividendy „schované" v zahraničním portfoliu
Zahraniční broker ti pošle výpis, kde dividendy splývají s jinými položkami. Každá dividendová platba je ale v ČR zdanitelným příjmem. Nestačí čekat, že „to broker vyřeší" — LYNX, Saxo ani IBKR za tebe českou daň neodvedou.
- Dividenda z americké akcie nebo ETF: srazí se 15 % srážková daň USA. Výsledný kredit vůči ČR závisí na smlouvě o zamezení dvojího zdanění.
- Irská ETF (UCITS): americká srážka je díky struktuře nižší, ale česká 15 % daň z přijaté dividendy stále platí.
- Dividendy ze slovenských akcií, českých dluhopisů — různé sazby a smlouvy, vždy ověř zdroj.
Chyba č. 2 — špatný přepočet měny
Základ daně se počítá v korunách. Použij kurz ČNB ke dni přijetí platby, ne průměrný roční kurz. Na každou transakci zvlášť — to je pracné, ale zákonné.
Chyba č. 3 — opomenutí hodnotového testu
Prodal jsi akcie před třemi lety? Nezapomeň, že existuje hodnotový test: pokud souhrn příjmů z prodeje cenných papírů za celý rok nepřesáhl 100 000 Kč, celý zisk je osvobozen — i bez splnění tříletého testu.
Chyba č. 4 — záměna akumulačního a distribučního ETF
Akumulační ETF dividendu nerozděluje — reinvestuje ji interně. Žádná roční daň z dividend tedy nevzniká. Distribuční ETF dividendu vyplácí a ty jsi povinnen ji každý rok zahrnout do daňového přiznání. Více o rozdílu najdeš v článku akumulační vs. distribuční ETF.
Jak se chybám vyhnout
Veď si vlastní evidenci každé transakce: datum, cena, počet kusů, kurz, poplatky. Na konci roku pak snadno sestavíš přílohu č. 3 daňového přiznání. Investiční kalkulačky nebo specializovaný software (např. Taxfix nebo Finbricks) práci usnadní, ale nenahradí vlastní kontrolu dat z brokera.
Tento článek není daňovým poradenstvím. Přesné podmínky svého případu konzultuj s daňovým poradcem nebo si přečti podrobného průvodce daně z ETF v Česku.
Časté otázky
Musím danit dividendy z ETF, i když je hned reinvestuji?
Záleží na typu ETF. Distribuční ETF vyplácí dividendu na účet — tu zdaníš 15 % bez ohledu na to, co s ní uděláš. Akumulační ETF ji reinvestuje interně a daňová povinnost v roce příjmu nevzniká.
Platí tříletý časový test i na dividendy?
Ne. Časový test (osvobození po třech letech držby) se vztahuje výhradně na zisk z prodeje cenných papírů. Dividendy se daní 15 % každý rok, kdy je obdržíš, bez výjimky.
Co je hodnotový test a jak ho uplatním?
Hodnotový test říká, že pokud celkový příjem z prodeje cenných papírů za rok nepřesáhl 100 000 Kč, je zisk osvobozen od daně. Uplatní se automaticky — jen to správně vykaž v přiznání.
Který kurz ČNB použít pro přepočet zahraniční dividendy?
Kurz ČNB ke dni přijetí platby na účet — každou transakci přepočti zvlášť. Průměrný roční kurz zákon povoluje jen za určitých podmínek; konzultuj s daňovým poradcem.