Daně a legislativa ČR
チェコの税務居住者と世界中の投資所得
要点
- チェコの税務居住者は世界中の所得に課税されます。外国ETFからの配当金や利益も含まれます。
- 海外で支払われた源泉徴収税は通常、チェコの総課税義務から控除されます。
- 保有期間テストは配当金には適用されません。常に15%で課税されます。
- 外国のブローカーはチェコの税金を源泉徴収しません。確定申告はご自身で行う必要があります。
チェコの税務居住者は、資産がどこで保有されているか、またはリターンがどこで支払われたかにかかわらず、すべての投資所得に課税する法的義務を負います。世界中の所得課税の原則が適用されます。
世界中の所得に正確に何が含まれるか
チェコの居住者として、以下を申告して課税する必要があります：
- チェコおよび外国の株式とETFからの配当金
- 外国のブローカーを通じて購入した有価証券の売却益
- 外国の債券やマネーマーケットファンドからの利息収入
- 海外に登録されたP2Pプラットフォームからの収益
二重課税防止の仕組み
チェコ共和国は数十カ国と二重課税防止条約（DTT）を締結しています。外国のプラットフォームやブローカーが海外で税金を源泉徴収した場合、通常チェコの課税義務に対して控除または免除することができます。具体的な方法は該当する条約によって異なります。例えば、アイルランドのETF（UCITS）は通常、源泉税を徴収しません。課税義務全体がチェコ居住者であるあなたに残ります。
実務上の義務
Interactive Brokers、Trading 212、Degiroなどの外国ブローカーはあなたに代わってチェコの税金を徴収しません。したがって、あなたは：
- すべてのブローカーとプラットフォームから年次明細書をダウンロードする
- CNBレートで収益をCZKに換算する
- 配当金、売却、その他の所得の概要を作成する
- すべてを確定申告に含め、チェコで納税する
居住地変更時の状況についてはポートフォリオを持って海外に移住する際の税金の記事をご覧ください。ETFのアイルランドの住所とその税制上のメリットについてはなぜアイルランドのドミサイルを持つUCITS ETFなのかで説明されています。
この記事は税務アドバイスを構成するものではありません。税務規則は変更される場合があり、各状況は個別です。税務アドバイザーにご相談ください。チェコ共和国におけるETFの税金もあわせてご覧ください。
よくある質問
アメリカ株からの配当金にチェコの税金を払う必要がありますか？
はい。チェコの税務居住者として、アメリカ株からの配当金を含む世界中の所得に課税されます。アメリカは通常源泉税を徴収します（DTTにより通常15%）。これはチェコの課税義務から控除できます。
海外とチェコで二重に課税されますか？
ほとんどの場合そうではありません。二重課税防止条約により、外国の源泉税が控除または免除されることが保証されています。結果的な税負担はチェコの税率を超えないはずです。ただし、異なるメカニズムを通じて支払います。
外国ETFからの配当金はどのように申告しますか？
ブローカーから年次明細書をダウンロードし、支払われた配当金の額とその原産国を確認し、CZKに換算し、確定申告に資本所得として含めてください。税率は15%です。