Daně a legislativa ČR
複数のブローカーを利用する場合の確定申告
要点
- 各ブローカーは自社口座のトランザクションのみを報告します。集計はご自身で行う必要があります。
- 年間の有価証券売却をすべて合計し、金額基準または保有期間テストと比較してください。
- 外国のブローカーは原則としてチェコの税金を源泉徴収しません。確定申告はご自身で行う必要があります。
- CSVまたはPDFのトランザクションエクスポートは、少なくとも税務調査の最低期間保存してください。
複数のブローカーで同時に投資している場合、すべての収益を集計し確定申告を正確に行う責任はご自身にあります。各ブローカーは自社の口座しか把握していないからです。
複数のブローカーが税務上より手間がかかる理由
Interactive Brokers、Trading 212、Freedom24などの外国ブローカーはチェコの源泉徴収税を代わりに納付する義務がありません。トランザクション明細書は提供されますが、それを確定申告に正しく含めるかどうかはご自身の責任です。チェコの銀行の有価証券口座と外国のETFプラットフォームの両方を持っている場合、すべてを一本化する必要があります。
複数のブローカーにまたがる金額基準と保有期間テスト
金額基準（有価証券売却による総収入が年間10万CZK以下）はすべての売却を合計して計算されます。ブローカーごとに別々に計算するわけではありません。一方のブローカーで6万CZK分、他方で5万CZK分を売却すると、合計11万CZKとなり金額基準を超えます。規則の詳細についてはチェコ共和国におけるETFの税金の記事をご覧ください。
- すべてのブローカーから年次明細書をダウンロードする（CSV、PDFまたはAPIエクスポート）
- 各トランザクションの日付のCNBレートで外貨をCZKに換算する
- 総収入と課税標準の合計を計算する（収入から取得費用を差し引いたもの）
- 該当するポジションが保有期間テストを満たしているか確認する（3年超保有）
よくある間違い
最もよく見られるのは、分配型ETFの配当金の忘れです。配当金は15%で課税され、保有期間テストは適用されません。2番目の間違いは、海外からの換算時に誤った為替レートを使用することです。3番目は、DCA戦略での売却を見落とすことです。年間を通じて複数のポジションが売買される場合があります。
この記事は税務アドバイスを構成するものではありません。規則は変更される場合があります。常に最新の条件を確認するか、税務アドバイザーにご相談ください。チェコ共和国におけるETFの税金もあわせてご覧ください。
よくある質問
海外にブローカーがある場合、確定申告する必要がありますか？
はい。チェコの税務居住者は世界中の所得に対して課税されます。外国のブローカーはチェコの税金を代わりに源泉徴収しません。確定申告はご自身で行い、収益をCZKに換算してください。
金額基準はブローカーごとに別々に計算されますか？
いいえ。金額基準は年間の有価証券売却による総収入に対して適用されます。ブローカーの数は関係ありません。10万CZKの上限は合計で計算されます。
確定申告のために外貨をCZKに換算するにはどうすればよいですか？
各トランザクションの日付に有効なCNBレートを使用してください。税務アドバイザーが許容できるアプローチとして確認した場合は、CNBの年間平均レートを使用して簡略化することも可能です。