2026年分の確定申告（投資家向け）実践ガイド

2026年分の投資家向け確定申告は、有価証券を売買した方、配当を受け取った方、または外国ファンドから収益を得た方が対象です。以下は、個人の投資収益課税に関する主要ルールの概要です。

配当：例外なく常に15％

外国ファンドおよび株式からの配当には15％の源泉税が課されます。保有期間テストも評価額テストも適用されず、常に課税対象です。外国配当は確定申告書の海外収益欄に記載する必要があります。ブローカーまたは外国が既に税を源泉徴収している場合、二重課税防止条約に基づき通常15％を上限として控除できます。これによりチェコでの最終的な納税額が軽減されます。

有価証券の譲渡益：非課税への2つの経路

2026年に株式やETFを売却して利益を得た場合、2つのテストが重要です。

• 保有期間テスト：有価証券を3年超保有していましたか？利益は非課税です。2025年以降は上限があり、年間売却収入4,000万CZKまでが非課税の対象です。
• 評価額テスト：2026年中の有価証券の売却収入合計が10万CZK以下でしたか？保有期間にかかわらず全額非課税です。

いずれのテストも満たさない場合、利益（売却収入から取得費用を差し引いた金額）に15％が課税されます。

外国建て金額とCZKへの換算

外国収益（配当および売却収入）はすべてCZKに換算する必要があります。2つの方法があります。財務省が毎年公表する統一為替レートか、各取引日のチェコ国立銀行レートです。どちらかを選んで、課税年度全体を通じて一貫して適用してください。

提出期限と提出方法

提出期限は年によって若干異なります。目安として、紙の申告書は通常4月上旬、データボックスやMAJE daněポータル経由の電子申告は5月上旬が期限です。2027年の申告シーズン（2026年分収益）の正確な期限は、チェコ税務当局のウェブサイトまたはMOJE daněアプリで必ずご確認ください。

書類が必要ですか？ブローカーは通常、暦年中の全取引および配当支払いの明細書を発行します。税務調査に備えて少なくとも10年間保管してください。

その他の注意点

• 売却損は控除項目として利用でき、同年の他の売却に係る課税標準を減額できます。
• 分配型でないETF（配当再投資型）は配当を定期的に分配しません。課税は持分を売却する際にのみ発生します。
• ETFの課税について詳しくは、チェコにおけるETFの税金の記事をご覧ください。

本記事は税務アドバイスを構成するものではありません。個別の状況についての判断は税務アドバイザーへのご相談をお勧めします。ファンド課税の基本はチェコにおけるETFの税金の記事でわかりやすくまとめられています。