Přehled trhů
Daňové přiznání za dveřmi: jak si jako investor připravit podklady
Klíčové body
- Prodeje cenných papírů nesplňující časový test (méně než 3 roky) nebo hodnotový test (pod 100 000 Kč) je třeba uvést v daňovém přiznání.
- Dividendy ze zahraničních ETF podléhají zdanění v ČR — broker je zpravidla nezrazí sám.
- Potřebuješ výpis obchodů, výpis dividend, kurzy k datu obchodu a potvrzení o zahraniční srážkové dani.
- Odečtením zahraniční srážkové daně se zamezí dvojímu zdanění — za podmínek příslušné smlouvy.
- Toto není daňové poradenství — pro svou konkrétní situaci konzultuj daňového poradce nebo finanční úřad.
Každý investor, který v uplynulém roce prodával cenné papíry nebo přijímal dividendy ze zahraničí, má v ČR povinnosti vůči finančnímu úřadu — a lhůta pro podání přiznání se blíží.
Kdy musíš podat daňové přiznání
Jako fyzická osoba musíš přiznání podat, pokud jsi měl příjmy z prodeje cenných papírů přesahující hodnotový test (v souhrnu nad 100 000 Kč) nebo nesplňující časový test (cenný papír jsi držel méně než 3 roky). Dividendy ze zahraničí se evidují jako příjmy ze zahraničí bez ohledu na výši. Upozornění: toto není daňové poradenství — pro konkrétní situaci se vždy poraď s daňovým poradcem nebo přímo na finančním úřadu.
Co si připrav: praktický checklist
- Výpis všech realizovaných obchodů — z platformy brokera (obvykle CSV nebo PDF).
- Výpis přijatých dividend — s daty a výší v původní měně.
- Devizové kurzy ČNB — k datu každého obchodu nebo dividendy (kurzy.cnb.cz).
- Potvrzení o zahraniční srážkové dani — broker ji zpravidla strhne automaticky; doklad je podkladem pro zápočet dle smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
- Potvrzení o zůstatcích na konci roku — pro případ kontroly.
Jak spočítat základ daně z prodeje
Základ daně = příjem z prodeje minus nabývací cena (co jsi za cenný papír zaplatil, včetně poplatků). U metody průměrných nákladů (FIFO nebo průměr) záleží na metodice brokera. Sazba daně z příjmu fyzických osob je 15 % (nad základ 36násobku průměrné mzdy sazba 23 %). Dividendy ze zahraničí jsou rovněž zdaněny 15 %, s možností zápočtu zahraniční srážkové daně. Více o základech daní z ETF v přehledovém článku.
Kdy použít paušální výdaj a kdy ne
Při příjmech z kapitálového majetku (dividendy) paušál nelze uplatnit. U příjmů z prodeje cenných papírů uplatňuješ skutečné nabývací náklady. Příprava podkladů chvíli trvá — ale odkládat ji na poslední chvíli zvyšuje riziko chyb.
Časté otázky
Musím danit každý prodej ETF?
Záleží na délce držení a výši příjmů. Pokud jsi ETF držel více než 3 roky (časový test) nebo celkový příjem z prodeje cenných papírů nepřesáhl 100 000 Kč (hodnotový test), daňová povinnost nevzniká. Pro jistotu konzultuj daňového poradce.
Jak zjistím výši zahraniční srážkové daně z dividend?
Broker ji uvádí v ročním daňovém výpisu nebo ve výpisu obchodů. Bývá označena jako „withholding tax". Pro irská UCITS ETF s americkými akciemi je zpravidla 15 %.
Co když broker sídlí v zahraničí a nepošle mi daňový výpis česky?
Jsi zodpovědný za správné vykázání příjmů bez ohledu na jazyk dokumentu. Zahraniční výpis je plnohodnotný doklad. V případě pochybností požádej brokera o detail a konzultuj daňového poradce.