Daně a legislativa ČR
Kdy musíš podat daňové přiznání kvůli investicím
Klíčové body
- Přiznání musíš podat, pokud jsi obdržel zahraniční dividendy nebo realizoval zdanitelný zisk z prodeje CP.
- Osvobozené příjmy (časový nebo hodnotový test) se do přiznání neuvádějí ani nedeklarují.
- Dividendy nejsou osvobozeny časovým testem — vždy se daní 15 %.
- Zaměstnanci s jediným zaměstnavatelem a ročním zúčtováním mohou mít i tak povinnost podat přiznání kvůli investicím.
- Toto není daňové poradenství — ověř si aktuální podmínky u poradce.
Povinnost podat daňové přiznání kvůli investicím závisí na tom, jaký typ příjmu jsi získal a zda splňuješ podmínky pro osvobození. Řada investorů přiznání podávat nemusí — ale jiní ano, i když se jim to nezdá.
Kdy přiznání podat musíš
Jako investor jsi povinen podat přiznání v těchto případech:
- Zahraniční dividendy: každá dividenda ze zahraničního fondu nebo akcie se daní 15 % a uvádí se v přiznání. Časový test se na dividendy nevztahuje.
- Zdanitelný zisk z prodeje CP: pokud jsi prodal cenné papíry a nesplňuješ časový test (držba pod 3 roky) ani hodnotový test (příjem z prodeje CP za rok nad 100 000 Kč), je zisk zdanitelný.
- Příjmy nad zákonný limit: pokud celkové ostatní příjmy přesáhnou zákonem stanovenou hranici pro povinné podání, přiznání podáváš.
Kdy přiznání podávat nemusíš
Osvobozené příjmy do přiznání neuvádíš. Konkrétně:
- Zisky z prodeje CP, kde splňuješ časový test (držba nad 3 roky), a celkový příjem z prodeje nepřesáhne 40 mil. Kč ročně (platí od 2025).
- Zisky z prodeje CP, kde splňuješ hodnotový test (celkový příjem z prodeje CP za rok ≤ 100 000 Kč).
Detaily obou testů vysvětluje daně z ETF v Česku.
Co když mám jen akumulační ETF a nic jsem neprodal
Akumulační ETF nevyplácí dividendy — výnos se reinvestuje uvnitř fondu. Pokud jsi během roku nic neprodal a jiné zdanitelné příjmy z investic ti nevznikly, přiznání podávat nemusíš. Jakmile ale prodáš a nesplníš podmínky osvobození, povinnost vzniká. Srovnání akumulačních a distribučních fondů najdeš v článku akumulační vs. distribuční ETF.
Termíny
Daňové přiznání se standardně podává do 1. dubna roku následujícího po zdaňovacím období. Při elektronickém podání je lhůta 1. července. Pokud podáváš přes daňového poradce, lhůta je rovněž 1. července.
Tento článek není daňovým poradenstvím. Podmínky se mohou měnit — ověř si aktuální legislativu nebo konzultuj daňového poradce. Viz také daně z ETF v Česku.
Časté otázky
Musím hlásit osvobozené příjmy finančnímu úřadu?
Ne — příjmy osvobozené časovým nebo hodnotovým testem do přiznání neuvádíš a finančnímu úřadu je aktivně nehlásíš. Přesto si schovej doklady o nákupech — mohou být vyžádány při případné kontrole.
Co jsou zahraniční dividendy z daňového pohledu?
Jsou to výplaty zisku od zahraničních fondů nebo akcií. Daní se vždy 15 % a časový test se na ně nevztahuje. Uvádějí se v přiznání, i když jsou malé. Broker je nestrhává za tebe.
Jaký je termín pro podání přiznání?
Standardně 1. dubna. Při elektronickém podání nebo přes daňového poradce je lhůta prodloužena na 1. července. Termíny si každoročně ověř — mohou se měnit.