Dividendy
Dividendy a daně v ČR: praktický přehled
Klíčové body
- Dividendy se v ČR daní sazbou 15 % — časový test se na ně nevztahuje, na rozdíl od kapitálových výnosů.
- Distribuční ETF vyplácí dividendu, která je zdanitelným příjmem v roce výplaty.
- Akumulační ETF dividendu nevyplácí — nevzniká roční daňová povinnost z dividend.
- Evidujte každou dividendovou výplatu: datum, částku a zdroj pro daňové přiznání.
Dividendy z akcií a distribučních ETF se v České republice daní sazbou 15 % — a to bez ohledu na délku držení, protože časový test se na dividendy nevztahuje.
Základní pravidla zdanění dividend
Na rozdíl od prodeje cenných papírů (kde po 3 letech držení za určitých podmínek platí osvobození) jsou dividendy zdanitelné vždy. Platí:
- Sazba daně: 15 %
- Časový test: nevztahuje se na dividendy
- Dividendu uvádíte do daňového přiznání jako příjem z kapitálového majetku
- Srážková daň od zahraničního brokera nebo emitenta může být zápočtena, ale závisí na smlouvě o zamezení dvojímu zdanění
Distribuční vs. akumulační ETF a daně
Distribuční ETF posílá dividendu přímo na váš účet. Tato výplata je příjmem, který musíte uvést v daňovém přiznání za daný rok. Nevyhne se jí ani reinvestice — DRIP daňovou povinnost neodstraní.
Akumulační ETF dividendu vnitřně reinvestuje a nikdy ji nevyplácí. To znamená, že roční daňová povinnost z dividend nevzniká. Daníte až při prodeji podílů jako kapitálový výnos, kde se naopak může uplatnit časový test. Rozdíly detailně popisuje článek akumulační vs. distribuční ETF.
Co evidovat a jak
Pro každou dividendovou výplatu si zaznamenejte: datum výplaty, hrubou výši v cizí měně, přepočet na CZK kurzem ČNB ke dni výplaty, a případnou srážkovou daň sraženou v zahraničí. Broker obvykle vystavuje výpis, ale ne vždy ve formátu vhodném pro české přiznání — vedení vlastní evidence je bezpečnější.
Srážková daň ze zahraničí
Americké akcie a ETF s irským domicilem podléhají srážkové dani (withholding tax) při výplatě dividendy do Irska/Evropy. Pro irský domicil je to standardně 15 % z amerických akcií. Proč irský domicil hraje roli, vysvětluje článek proč UCITS ETF a irský domicil.
Časté otázky
Kolik procent se daní dividendy v ČR?
Sazba je 15 %. Časový test, který se uplatňuje u prodeje akcií, se na dividendy nevztahuje — daníte je vždy, bez ohledu na dobu držení. Toto není daňové poradenství.
Musím zdanit i reinvestovanou dividendu?
Ano. Pokud distribuční ETF vyplatí dividendu a vy ji okamžitě reinvestujete (DRIP), daňová povinnost přesto vzniká v roce výplaty. Reinvestice daň neodstraní.
Proč je akumulační ETF výhodnější z daňového pohledu?
Akumulační ETF dividendu nikdy nevyplatí — nevzniká roční daňová povinnost z dividend. Daníte až při prodeji podílů, kde se za podmínek může uplatnit časový test. Toto není daňové poradenství.
Kde najdu podrobnosti o zdanění ETF?
Detailní přehled včetně srážkových daní, časového testu a konkrétních postupů najdete v článku o daních z ETF v Česku.