Daně a legislativa ČR
Daně z P2P a crowdfundingových investic
Klíčové body
- Úrokové a výnosové příjmy z P2P a crowdfundingu jsou zdanitelné příjmy v ČR.
- Obvykle se klasifikují jako ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů.
- Časový test ani hodnotový test se na tyto výnosy nevztahují — platíte daň vždy.
- Zahraniční platformy zpravidla daň samy nesráží, zodpovědnost leží na investorovi.
- Vedete si evidenci výnosů a případných ztrát, pro přiznání ji budete potřebovat.
Výnosy z P2P půjček a crowdfundingových investic jsou v České republice zdanitelným příjmem, a to bez ohledu na dobu držby nebo výši výnosu. Na rozdíl od prodeje akcií zde neexistuje časový test ani hodnotová výjimka — každá koruna úroku nebo výnosu podléhá zdanění.
Do jaké kategorie příjmů P2P patří
Úrokové výnosy z P2P platforem a výnosy z crowdfundingových dluhopisů typicky spadají pod § 10 zákona o daních z příjmů — ostatní příjmy. Záleží ovšem na konkrétní struktuře produktu: dluhopisy mohou být zdaněny jinak než přímé půjčky. Přesnou kategorii vždy doporučte konzultovat s daňovým poradcem.
Zahraniční platformy a srážková daň
Velká část P2P platforem oblíbených v ČR (Bondora, Mintos, Peerberry a další) je registrována v zahraničí. Tyto platformy zpravidla nesráží českou daň za vás. Musíte si proto sami evidovat veškeré připsané úroky a uvést je v daňovém přiznání. Výnosy ze zahraničních platforem se přepočítávají na koruny kurzem ČNB.
Co si musíte evidovat
- Celková výše připsaných úroků za kalendářní rok
- Případné ztráty z nesplacených půjček (možnost odpočtu závisí na podmínkách — ověřte u poradce)
- Směnné kurzy při přepočtu ze zahraniční měny
- Výpisy z platforem nebo exporty transakcí
Crowdfunding realitní a podnikový
U nemovitostního crowdfundingu (například prostřednictvím dluhopisů) platí podobný princip — úrokový výnos je zdanitelný. Pokud platforma vyplácí podíl na zisku, může se jednat o příjem z kapitálového majetku zdaněný 15 %. Struktura se liší projekt od projektu. Srovnání s ETF investováním nabízí článek o co je ETF a jak se liší od podílového fondu.
Tento článek není daňovým poradenstvím. Pravidla zdanění se mohou změnit a individuální situace se liší — vždy si aktuální podmínky ověřte nebo konzultujte daňového poradce. Viz také daně z ETF v Česku.
Časté otázky
Jsou výnosy z P2P platforem vždy zdanitelné?
Ano. Na výnosy z P2P půjček a crowdfundingových investic se nevztahuje časový test ani hodnotová výjimka. Celý výnos je zdanitelným příjmem, obvykle jako ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů.
Musím výnosy ze zahraniční P2P platformy přiznat v ČR?
Ano, daňový rezident ČR daní celosvětové příjmy. Zahraniční platformy za vás zpravidla českou daň nesráží, takže odpovědnost za přiznání leží na vás. Výnosy přepočtete na Kč kurzem ČNB.
Lze si od výnosů odečíst ztráty z nesplacených půjček?
Možnost odpočtu závisí na konkrétní struktuře a aktuálním výkladu zákona. Toto je jedna z nejkomplikovanějších otázek P2P zdanění — konzultujte ji s daňovým poradcem.